En usædvanlig gunstig skattemæssig mulighed i 2026
I 2026 er der opstået en bemærkelsesværdig gunstig skattemæssig situation. Ved at kombinere fritagelser, midlertidige ordninger og præcis timing kan en familie overføre mere end 300.000 euro til hvert barn — helt uden gaveafgift — inden udgangen af året.
Reglerne er komplekse, men dem der forstår at udnytte dem klogt, kan reducere den fremtidige arveafgift markant. Det handler om at handle nu og handle systematisk.
Hvorfor gavereglerne frem til slutningen af 2026 er så attraktive
De franske skattemyndigheder tilbyder i denne periode en usædvanlig kombination af udvidede fritagelser, en særlig mulighed for kontantgaver og en målrettet fritagelse til fast ejendom. Denne ophobning gør det at give gaver i levende live til et særdeles kraftfuldt redskab til at forberede en arv.
For nederlandske læsere der bor i Frankrig, ejer ejendom der eller har familie derovre, er der tale om en reel besparelse. Franske arve- og gaveafgiftsregler gælder, så snart giveren eller modtageren er skattemæssigt hjemmehørende i Frankrig — eller når der er involveret fransk fast ejendom.
Den der planlægger i tide, kan drastisk sænke skattebyrden på boet og samtidig give børn eller børnebørn et reelt økonomisk løft her og nu.
Kernebudskabet er dette: giv ikke blot et stort beløb på én gang, men udfyld systematisk de forskellige fritagelsesniveauer — og hold nøje øje med frister og formelle krav.
Grundlaget: fritagelser per 15 år og per modtager
I det franske system fungerer den store fritagelse i blokke af femten år. Herefter starter tælleren forfra. Hver giver og hver modtager har deres eget fritagelsesrum. Det betyder, at en familie samlet set kan gøre langt mere, end det umiddelbart ser ud til.
De vigtigste skattefrie beløb i 2026
- Forælder → barn: 100.000 euro per forælder, per barn
- Bedsteforælder → barnebarn: 31.865 euro
- Partner (gift eller registreret): 80.724 euro
- Bror eller søster: 15.932 euro
- Nevø eller niece: 7.967 euro
- Tredjeparter: 1.594 euro
- Ekstra til en modtager med handicap: 159.325 euro oven i de øvrige fritagelser
Et vigtigt detalje: ved såkaldt repræsentation — hvis et barn er afgået ved døden — arver barnebarnet fritagelsen på 100.000 euro, som ellers ville have tilhørt forælderen. Det kan udvide fritagelsesrummet betydeligt pr. barnebarn.
Hvordan når man op på 327.460 euro per barn?
Et hyppigt citeret regnestykke: et par med to børn kan give hvert barn 2 × 100.000 euro (fra henholdsvis mor og far), altså 200.000 euro per barn, helt uden afgift. Femten år senere kan det samme gøres igen.
Lægger man hertil fritagelserne via bedsteforældre samt en ekstra skattefri kontantgave fra en særlig ordning, kan det samlede beløb per barn nå over tre hundrede tusind euro. Det drejer sig altså om en samling af flere fritagelser, der supplerer hinanden.
Ved klogt at kombinere gaver fra forældre, bedsteforældre og en ekstra kontantgave kan ét barn i 2026 modtage godt 300.000 euro helt fri for fransk gaveafgift.
Hvad sker der efter fritagelsen? De franske satser i 2026
Når det fritagede rum er opbrugt, gælder en progressiv afgiftssats. I direkte linje — forælder til barn — er den relativt mild sammenlignet med mere fjerne familierelationer.
| Relation | Vejledende topsats efter fritagelse |
|---|---|
| Forælder → barn | Op til 45% |
| Bror/søster | 35–45% |
| Nevø/niece | 55% |
| Tredjeparter | 60% |
Et eksempel fra fransk praksis: en forælder giver 250.000 euro til et barn. Efter fradrag af fritagelsen på 100.000 euro beskattes 150.000 euro. Med de stigende trin ender afgiften på ca. 28.194 euro. Den reelle skattebyrde er dermed ca. 11,3% — betydeligt lavere end mange frygter.
For gaver til søskende eller fjernere slægtninge stiger regningen derimod hurtigt. Her er det endnu vigtigere at udnytte det fritagede rum fuldt ud og undgå store engangsoverførsler.
Nye formaliteter: digital indberetning er nu obligatorisk
Fra den 1. januar 2026 skal håndgaver til børn og børnebørn i Frankrig obligatorisk indberettes digitalt. Det sker via de franske skattemyndigheders onlineportal og skal ske inden for en måned efter, at pengene eller værdien er overdraget.
Den der ikke kan benytte den digitale løsning, må stadig indsende en papirblanket. Selv når der ikke skal betales gaveafgift, er det klogt at indberette gaven. Femtenårsfristen begynder nemlig først at løbe, når gaven er officielt registreret.
Uden indberetning hænger gaven i luften: femtenårsfristen starter ikke, og der er risiko for problemer ved dødsfald eller skattekontrol.
Avancerede strategier: fra blot ejerskab til fordeling i levende live
At give kun den blotte ejendomsret
En populær teknik i Frankrig er at opdele ejerskab i brugsret og blot ejendomsret. Forælderen beholder retten til at bebo en bolig eller opkræve husleje, mens den blotte ejendomsret overdrages til barnet.
Skattemyndighederne værdiansætter den blotte ejendomsret ud fra giverens alder. Jo yngre forælderen er, jo lavere er den andel, der medregnes skattemæssigt. For en forælder på 55 år medregnes boligen eksempelvis til halvdelen af dens værdi.
Eksempel: en bolig er værd 400.000 euro. Kun den blotte ejendomsret gives bort. Skattemæssigt medregnes 200.000 euro. Efter fritagelsen på 100.000 euro beskattes 100.000 euro, hvilket giver en gaveafgift på ca. 18.194 euro. Når forælderen senere dør, overgår den fulde ejendomsret automatisk — uden yderligere afgift, selv hvis boligen er steget i værdi.
Notariel fordeling i levende live for at forebygge konflikter
En anden fransk klassiker er en notarial akt, hvor forældre fordeler formuen mellem børnene allerede mens de lever. Værdierne fastlåses på datoen for akten, så senere værdistigninger eller kursudsving ikke undergraver den indbyrdes lighed.
I visse tilfælde kan denne fordeling endda springe en generation over, så børnebørn også modtager direkte. Det mindsker den fremtidige arv og spreder formuen i familien.
Midlertidig mulighed: ekstra fritagelse til nybyggeri og renovering
Frem til og med den 31. december 2026 gælder en særlig fritagelse knyttet til fransk fast ejendom. Forældre og bedsteforældre kan overføre ekstra formue skattefrit, hvis den bruges til køb af nybyggeri eller til en gennemgribende energirenovering, der giver ret til den franske tilskudsordning for bæredygtighed.
- Per giver: 100.000 euro til dette specifikke formål
- Pengene skal investeres i projektet inden for seks måneder
- Boligen skal beholdes i mindst fem år
- Samlet loft: 300.000 euro per modtager, uanset antal givere
Denne særlige fritagelse lægges oven i de normale fritagelser og eventuelle engangsgaver. En forælder kan eksempelvis i 2026 kombinere:
- 100.000 euro ordinær fritagelse forælder-barn
- 31.865 euro ekstra kontantgave i levende live
- 100.000 euro fritagelse til nybyggeri eller energirenovering
Samlet: 231.865 euro per forælder. Et par kan dermed overføre 463.730 euro til ét barn uden fransk gaveafgift — forudsat at alle betingelser overholdes. Til ejendomsgaven er en notarialakt obligatorisk, med omkostninger der typisk ligger mellem 2.500 og 3.500 euro.
Typiske faldgruber — og hvordan du undgår dem
De to største fejltagelser i fransk praksis er udsættelse og sjusket administration. Den der venter for længe, mister muligheden for at genstarte femtenårsfristen — og det begrænser det samlede skattefrie rum over et helt liv.
Derudover kan en glemt indberetning af en håndgave eller en gaveakt uden korrekt henvisning til den relevante skattemæssige regel stadig føre til efteropkrævninger. Ved fast ejendom er en notar uundværlig. Ved kontantgaver er det klogt at rådføre sig med en rådgiver på forhånd — især hvis der også er nederlandske skattemæssige interesser involveret.
Hvad nederlandske familier med franske interesser kan gøre i praksis
Den der som nederlandsk statsborger bor i Frankrig, ejer et sommerhus dér eller har familie i landet, bør sammenligne de franske og nederlandske regler side om side. Frankrig beskatter overdragelsen, mens Nederlandene kan beskatte globalformuen via box 3 eller arveafgiften. En forkert valgt rækkefølge eller gaveform kan give fordele i ét land og ulemper i det andet.
I praksis fungerer det ofte bedst at starte med at kortlægge, hvor meget plads der stadig er inden for de franske fritagelser — herunder dem til nybyggeri eller renovering — og derefter udfylde dem spredt over tid. Små løbende gaver med klare formål (uddannelse, første bolig, renovering) giver ikke bare en skattemæssig fordel, men hjælper også børn og børnebørn præcis på det tidspunkt, hvor de har brug for pengene.
