Når arv mellem søskende bliver en dyr affære
Arver du et hus, opsparing eller andre værdier fra en bror eller søster i Frankrig, kan skattebeløbet komme som et chok. Alligevel findes der en særlig ordning, der under de rette omstændigheder kan nedbringe arveafgiften til nul for den tilbagelevende søskende.
Derfor rammer arveafgiften søskende særligt hårdt
Frankrig er kendt for sine høje arveafgifter, især når arven ikke går direkte fra forælder til barn. Arv mellem søskende tilhører netop den tyngre kategori med relativt lave fritagelsesbeløb og høje procentsatser.
- Børn og forældre: fritagelse på 100.000 euro pr. person, derefter en stigende sats fra 5 til 45 procent.
- Søskende: fritagelse på 15.932 euro, derefter 35 procent op til 24.430 euro og 45 procent af det resterende beløb.
- Niecer og nevøer: fritagelse på 7.967 euro, sats på 55 procent.
- Øvrige arvinger: fritagelse på 1.594 euro, sats på 60 procent.
Søskende falder ofte i et ubehageligt mellemrum. De er ikke direkte efterkommere, men i praksis bor de sommetider sammen i årevis, deler udgifter og passer på hinanden. Præcis til den situation har den franske lovgiver bygget en særlig undtagelse ind i systemet.
En fransk bror eller søster, der opfylder strenge betingelser, kan reducere arveafgiften fuldstændigt til nul – selv ved en betydelig formue.
Den skjulte fritagelse for samboende søskende
I den franske skattelovgivning findes en bestemmelse, der specifikt gælder for søskende, som har boet under samme tag i mange år. Tanken bag er klar: Den, der mister en bror eller søster, men har delt og beboet hjemmet med vedkommende, bør ikke tvinges til at sælge boligen for at betale skattemyndighederne.
De tre betingelser, alt afhænger af
Fritagelsen gælder kun, hvis samtlige nedenstående betingelser er opfyldt på dødstidspunktet:
- Mindst fem års uafbrudt samliv
Arvingen skal dokumenterbart have været tilmeldt samme adresse som afdøde i de fem år forud for dødsfaldet. Det drejer sig om en sammenhængende periode uden afbrydelser. - Ingen partner på dødstidspunktet
Den søskende, der arver, skal være enlig: ugift, enkemand eller enke, fraskilt eller officielt separeret. Et registreret partnerskab eller ægteskab ophæver betingelsen. - Over 50 år eller varig funktionsnedsættelse
Arvingen skal enten være mindst 51 år gammel, når søskende dør, eller have et handicap, der forhindrer normalt arbejde.
Falder alle tre brikker på plads, er den fulde arv mellem de to søskende fri for fransk arveafgift. Uden denne ordning kan skattemyndighederne kræve op til 45 procent af værdien.
Hvad ordningen kan betyde i kroner og øre
Tag en lejlighed i Frankrig med en værdi på 250.000 euro, der går i sin helhed til en bror. Uden fritagelse ser regnestykket sådan ud:
- Fritagelse: 15.932 euro
- Skattepligtigt beløb: 234.068 euro
- Af de første 24.430 euro: 35 procent
- Af resten: 45 procent
Regningen løber hurtigt op mod hundredtusinder i skat. Med fritagelsen falder den til nul. I praksis kan forskellen betyde, at man enten beholder familieejendommen eller tvinges til at sælge den.
Uden denne ordning kan en bror eller søster miste næsten halvdelen af sin arv til de franske skattemyndigheder.
Hvem bliver ellers (delvist) fritaget for fransk arveafgift
Den særlige ordning for søskende står ikke alene. I den franske arveafgiftslovgivning findes adskillige undtagelser og særordninger, hver med sine egne betingelser.
Ægtefælle og registreret partnerskab
Den mest generøse fritagelse gælder for den efterlevende samlever:
- Ægtefæller betaler slet ingen arveafgift af arven.
- Partnere i et registreret partnerskab (PACS) behandles på samme måde som ægtepar, så længe forholdet er formelt registreret.
For den, der bor i Frankrig eller har formue dér, kan valget om et officielt partnerskab have store økonomiske konsekvenser, hvis den ene af parterne dør.
Ekstra spillerum for personer med funktionsnedsættelse
Personer med et anerkendt handicap får en supplerende fritagelse på 159.325 euro oven i deres normale personlige fritagelse. Dette ekstra beløb kan kombineres med de sædvanlige regler for børn, forældre, søskende eller andre arvinger.
Store gaver inden for familien
Ud over arv ved dødsfald har Frankrig også en relativt gavmild ordning for pengegaver inden for familien. Under visse betingelser kan man:
- give op til 100.000 euro skattefrit pr. giver til et barn;
- med flere givere og modtagere nå op til 300.000 euro pr. begunstiget, hvis strukturen er korrekt og fristerne overholdes.
For den, der ønsker at videregive formue uden at arvingerne senere rammes af høj arveafgift, kan en kombination af gaver og arv gøre en stor forskel.
Erhvervsformue og landbrugsjord
For virksomheder og landbrugsbedrifter findes særlige ordninger. Via den såkaldte pacte Dutreil kan arvinger opnå en betydelig rabat på virksomhedens værdiansættelse i forbindelse med arveafgiften. Til gengæld skal de videreføre virksomheden eller kapitalandelen i en bestemt periode.
| Kategori af arving | Fritagelse eller fordel |
|---|---|
| Ægtefælle / PACS-partner | Fuld fritagelse for arveafgift |
| Søskende (generelt) | Fritagelse 15.932 euro, derefter 35–45% sats |
| Søskende (samboordning) | Fuld fritagelse, hvis alle tre betingelser er opfyldt |
| Person med handicap | Ekstra fritagelse på 159.325 euro, kan kombineres |
Derfor går mange familier glip af fritagelsen for søskende
Ordningen har eksisteret siden 2007, men er fortsat relativt ukendt. Det skyldes dels, at den kun gælder for en lille gruppe, og dels at betingelserne skal passe præcist. En enkelt fejl – for eksempel en kort afbrydelse i tilmeldingen på samme adresse – kan vælte hele fritagelsen.
Banker, forsikringsselskaber og notarer gør heller ikke altid aktivt opmærksom på den, særligt ikke når der er travlt omkring et dødsfald. Den, der bor sammen med en bror eller søster i Frankrig og ved, at én af dem har helbredsproblemer eller er ved at blive ældre, bør få situationen gennemregnet på forhånd.
Praktiske opmærksomhedspunkter for danskere med formue i Frankrig
Stadig flere danskere ejer et fritidshus eller investeringer i Frankrig. I mange tilfælde gælder den franske arveafgift for den franske formue, uanset hvor arvingerne bor. Her er nogle praktiske forhold at have for øje:
- Få en notar til at fastlægge, hvem der arver hvad, og tag højde for de franske regler.
- Kontroller adressetilmeldingen ved langvarigt samliv med en bror eller søster.
- Overvej at give gaver, mens du lever, for at begrænse den fremtidige arveafgift.
- Se på samspillet mellem danske og franske regler – de kan forstærke eller modvirke hinanden.
Mange misforståelser opstår, fordi familier antager, at de danske regler også gælder i Frankrig. I virkeligheden har hvert land sine egne satser, fritagelser og undtagelser. Et fransk sommerhus, der går i arv mellem søskende, kan derfor hurtigt falde i en skattemæssig fælde, medmindre nogen i god tid ser på de skræddersyede franske fritagelsesordninger.
Den, der allerede bor sammen med en bror eller søster i Frankrig og er over 50 år, kan ofte ret nemt undersøge, om fritagelsesordningen er opnåelig. Nogle gange er det tilstrækkeligt at have et par administrative forhold på plads – som korrekt adressetilmelding og dokumentation for samliv – for at spare titusindvis af euro i arveafgift senere hen.
