Utallige franske familier deler i årevis tag med en bror eller søster, uden at vide, at det kan ændre deres arv fuldstændigt.
Alle med familie i Frankrig støder før eller siden på arveskat. Især ved arv mellem søskende kan regningen blive kraftig, selvom en lidet kendt skattemæssig ordning undertiden sikrer fuld fritagelse.
Hvorfor arv mellem søskende beskattes så hårdt
Frankrig har i årevis været kendt for høje arveskatssatser. Loven skelner tydeligt mellem direkte efterkommere – børn, forældre – og mere “indirekte” arvinger som søskende, nevøer og niecer.
For børn og forældre gælder forholdsvis rummelige fritagelser. Når arven derimod går fra bror til søster, ændrer billedet sig totalt. Skattemyndighederne betragter dette som et mindre tæt familiært bånd og griber hurtigere ind med høje satser.
- Børn og forældre: fritagelse op til 100.000 euro pr. arving, derefter en progressiv sats fra 5 til 45 procent.
- Søskende: fritagelse på 15.932 euro, derefter 35 procent op til 24.430 euro og 45 procent derover.
- Nevøer og niecer: fritagelse på 7.967 euro, sats på 55 procent.
- Andre arvinger: minimal fritagelse på 1.594 euro, sats på 60 procent.
For mange danskere med bolig i Frankrig eller forældre bosiddende der kommer den franske arveskat som en overraskelse. En bror eller søster, der arver forældrenes hus, kan pludselig skulle hoste op med titusindvis af euro.
Ved arv mellem søskende kan næsten halvdelen af den modtagne værdi gå direkte til de franske skattemyndigheder.
Det ukendte skattemæssige sikkerhedsnet for søskende
Midt i disse strenge regler gemmer sig en lidet kendt bestemmelse fra den franske skattelovgivning: artikel 796-0 ter. Den giver i specifikke situationer fuld fritagelse for arveskat mellem søskende.
De tre betingelser, der alle skal være opfyldt
Loven er stringent. Fritagelsen gælder kun, hvis tre kriterier er opfyldt samtidig. Falder ét væk, vender den almindelige, tunge arveskat tilbage.
- Broren eller søsteren skal have boet mindst fem år uafbrudt på samme adresse som afdøde før dødsfaldet.
- Han eller hun skal på dødstidspunktet være ugift, enke/enkemand, skilt eller faktisk separeret.
- Arvingen skal være over 50 år eller på grund af handicap ude af stand til at udøve et normalt erhverv.
Den, der opfylder alle betingelser, betaler ikke en krone i arveskat på arven fra sin bror eller søster. Det kan især spille ind for ældre søskende, der bliver boende sammen i forældrenes hus.
En samboende bror eller søster over 50 kan i Frankrig undertiden arve et helt hus uden arveskat, hvis samboperioden var lang nok.
Hvorfor denne undtagelse oprindeligt blev indført
Ordningen eksisterer siden 2007 og kom til efter diskussioner om den høje skattemæssige byrde på enlige familiemedlemmer. Den franske lovgiver ville undgå, at en ældre bror eller søster må sælge sin bolig for at betale arveskatten, når vedkommende allerede har boet der i årevis.
Fritagelsen retter sig altså primært mod “quasi-husstande” mellem søskende, hvor de strukturelt bor sammen og samler deres økonomiske liv. Det handler ikke om en gave til ethvert familiebånd, men om beskyttelse af sårbare arvinger.
Hvad betyder det for danskere med tilknytning til Frankrig?
Flere og flere danskere køber en anden bolig i Frankrig, flytter dertil efter pensionering eller har børn, der slår sig ned der. Derfor kommer den danske læser også i berøring med franske arveregler, undertiden uden at være klar over det.
Et par situationer, hvor dette i praksis kan gøre en stor forskel:
- To brødre ejer sammen et hus i Dordogne og bor der permanent. Den efterlevende bror kan muligvis undgå arveskat.
- En dansk søster har i årevis boet hos sin enlige bror i Nice, uden ægteskab eller partner. Hun kan falde ind under fritagelsen, hvis hun er over 50.
- En handicappet bror bor hos sin søster i Frankrig. Handicapbetingelsen kan erstatte aldersbetingelsen.
Detaljerne er juridisk følsomme: officielt domicil, bevis for uafbrudt samliv, lægelige attester ved handicap. Franske notarer ser nøje på dette.
Andre situationer med fritagelse eller nedsættelse i Frankrig
Ordningen for søskende står ikke alene. Den franske arveskat har en række “udgange” for specifikke profiler og typer formue.
Partnere og ægtefæller: fuld fritagelse
Mellem gifte partnere og partnere med PACS (fransk registreret partnerskab) gælder der i årevis fuld fritagelse for arveskat, uanset arveloddens størrelse. Det adskiller sig fra den danske situation, hvor der godt nok findes arveskat mellem partnere, men med høj fritagelse.
Personer med handicap: kumulation af fritagelser
En arving med anerkendt handicap får i Frankrig en ekstra fritagelse på 159.325 euro. Den lægges oveni den normale fritagelse, der hører til slægtskabet. Derfor kan eksempelvis en handicappet nevø undertiden arve næsten skattefrit, afhængigt af arveloddens størrelse.
Gaver inden for familien: timing spiller en rolle
Den franske stat tilskynder også til “forskydning” af formue via gaver. Under visse betingelser forbliver pengegaver inden for familien op til 100.000 euro pr. gavegiver og op til 300.000 euro pr. modtager fri for gaveafgift. Fristerne mellem to gaver spiller en stor rolle her.
Erhvervs- og landbrugsformue: særlig beskyttelse
For familieejet virksomhed, butikker, landbrug eller vindomæner gælder igen separate regler. Via blandt andet den såkaldte pacte Dutreil kan en stor del af virksomhedens værdi fritages, forudsat at arvingerne fortsætter virksomheden i en bestemt periode.
| Situation | Foranstaltning i Frankrig |
|---|---|
| Mellem ægtefæller / PACS-partnere | Fuld fritagelse for arveskat |
| Mellem søskende (med artikel 796-0 ter) | Fuld fritagelse, hvis tre strenge betingelser er opfyldt |
| Arving med handicap | Ekstra fritagelse på 159.325 euro, kumulerbar |
| Familiære pengegaver | Fritagelse op til 100.000 euro pr. gavegiver, under betingelser |
Hvordan søskende kan forberede sig
Den, der som søskende regelmæssigt opholder sig i Frankrig, gør klogt i at overveje det officielle bopælssted. De franske skattemyndigheder ser på domicilet, ikke på hvor nogen “føler” de bor.
Et par praktiske reflekser kan senere spare mange penge:
- Tjek om registreringen hos kommunen i Frankrig stemmer overens med det faktiske bopælssted.
- Gem bevisdokumenter for fælles udgifter, energikontrakter eller lejekontrakter på samme adresse.
- Lad ved handicap rettidigt officiel anerkendelse fastlægge, inklusive medicinske dokumenter.
- Tal med søskende om, hvem der bliver boende hvor efter forældrenes død.
Den, der nu klart afklarer, hvor vedkommende officielt bor, og hvilken familie slår sig ned i Frankrig, undgår senere overraskelser ved arven.
Fremadrettet regning: simpel simulering i hovedet
En grov tankeøvelse gør virkningen umiddelbart håndgribelig. Forestil dig: et hus i Sydfrankrig er 300.000 euro værd og går helt til én bror.
- Uden fritagelse mellem søskende: skattepligtig basis efter fritagelse på 15.932 euro er 284.068 euro. Heraf falder en del under 35 procent, resten under 45 procent. Skatten kan nå op mod 120.000 euro.
- Med fuld fritagelse via artikel 796-0 ter: arveskat 0 euro. Arvingen beholder den fulde værdi.
Denne enkle sammenligning viser, hvorfor franske skattemæssige detaljer undertiden gør en kæmpeforskel, også for danske familier med tilknytning over grænsen.
Den, der har seriøse franske planer – et hus, langvarigt ophold, søskende der flytter med – har gavn af en samtale med en fransk notar eller skatterådgiver. Ikke kun for at udnytte den ene artikel om søskende, men også for at se, hvordan gaver, partnerskab, børn og erhvervsformue passer sammen i helheden.
